流转税具体包含哪些税种

流转税，又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交易的产物，各种流转税（如增值税、消费税、关税等）是政府财政收入的重要来源。

流转税征收对象一般以商品生产、交换、销售等方式的流通，以及提供营利性、商业性的劳务或服务为征税前提，涉及的征税范围较为广泛，既包括第一产业和第二产业的商品销售收入，也包括第三产业的营业收入。纳税人包括对国内商品、劳务及服务征税，也对进出口的商品征税，税源范围较广。

流转税主要包括以下几种：

增值税

增值税是中国最主要的税种，占了全部税收的60%以上。增值税是在商品或服务流通过程中对于增值部分征税，税负转嫁实现方式较为简单。其主要征收对象为销售货物、提供应税劳务和不动产出租等纳税人。

增值税是一种价外税，其计税依据是商品或服务的销售额，一般不受生产、经营成本和费用变化的影响。这种计税方式保证了国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。增值税的征收范围广泛，涵盖了商品的生产、批发、零售以及进口环节，同时也适用于部分服务业。

增值税的税率设计较为复杂，根据商品和服务的不同性质，税率也有所不同。例如，一些基本生活必需品可能适用较低的税率，而高档消费品或奢侈品则可能适用较高的税率。这种税率设计有助于国家通过税收手段调节经济结构，促进产业升级和消费结构的优化。

消费税

消费税也是流转税的一种，以特定消费品为课税对象，如豪华消费品、烟酒、汽车等，其税率则根据产品的类型和价格等不同因素而有所差异。消费税主要征收对象为制造和销售特定商品的纳税人。

消费税是一种价内税，其计税依据是商品的销售价格。在税负转嫁方面，消费税主要依靠价格调整和社会需求的变化等渠道。由于消费税针对的是特定消费品，因此其征收范围相对较窄。然而，消费税在调节消费结构、引导消费方向以及筹集财政收入方面发挥着重要作用。

例如，对高档消费品征收较高的消费税，可以抑制过度消费和浪费现象，同时增加政府的财政收入。对烟酒等有害健康的商品征收消费税，则可以通过提高价格来减少消费，从而保护公众健康。

营业税（已取消）

营业税是一种征收在商品或服务流通过程中的流转税。营业税征收的对象主要是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人。营业税缴纳的税款是根据销售额及汇算方式计算的。

然而，营业税在2009年至2016年期间先后被淘汰，由增值税取而代之。这一改革旨在简化税制、降低企业税负、促进产业升级和经济发展。随着营业税的取消，增值税的征收范围进一步扩大，涵盖了更多的商品和服务，使得税制更加公平和合理。

关税

关税也属于流转税的范畴，是由海关对进出境的货物、物品所征收的一种税收。关税利用关税来调整国内和国际市场上的价格关系，促进国内生产和国际贸易。

关税的计税依据可以是货物的完税价格，也可以是相对于消费税和增值税的销售价格。关税的税率设计通常根据商品的种类、来源国以及国内市场的供求情况等因素来确定。

关税在保护国内产业、调节国际贸易以及筹集财政收入方面发挥着重要作用。例如，对进口商品征收关税可以保护国内同类产业免受外国商品的冲击；对出口商品征收关税则可以调节出口量，维护国际市场的稳定。同时，关税也是国家财政收入的重要来源之一。

流转税的主要特点

1. 征税范围广泛：流转税的征税范围涵盖了商品的生产、流通、销售以及提供营利性劳务或服务等多个环节。无论是第一产业、第二产业还是第三产业，只要涉及到商品或服务的流转，都可能成为流转税的征税对象。

2. 计税依据明确：流转税的计税依据通常是商品或服务的销售额或营业额。这种计税方式简单明了，易于操作和执行。同时，由于计税依据与商品或服务的流转额直接相关，因此可以保证国家能够及时、稳定地取得财政收入。

3. 间接税性质：流转税通常具有间接税的性质，即在从价征税的情况下，税收与价格的密切相关。这种税收方式使得税负能够随着商品或服务的流转而转嫁到最终消费者身上。因此，流转税在调节消费结构、引导消费方向以及筹集财政收入方面发挥着重要作用。

4. 计算征收简便：与其他税种相比，流转税在计算征收方面相对简便易行。由于计税依据明确且易于获取，因此流转税的征收成本相对较低。同时，流转税的征收方式也易于为纳税人所接受和理解。

流转税的作用

1. 广泛筹集财政资金：流转税作为政府财政收入的重要来源之一，能够为国家提供稳定的财政收入来源。通过征收流转税，国家可以筹集到大量的财政资金，用于支持各项社会事业的发展和建设。

2. 调节经济结构：流转税通过不同的税率设计和征收范围调整，可以实现对经济结构的调节和优化。例如，对高档消费品征收较高的消费税可以抑制过度消费和浪费现象；对出口商品征收关税则可以调节出口量，维护国际市场的稳定。这些措施有助于促进产业升级和经济发展。

3. 引导消费方向：流转税还可以通过税收杠杆作用来引导消费方向。例如，对烟酒等有害健康的商品征收消费税可以减少消费；对环保产品给予税收优惠则可以鼓励消费者购买环保产品。这些措施有助于培养健康、理性的消费观念和行为习惯。

4. 促进国际贸易：关税作为流转税的一种重要形式，在促进国际贸易方面发挥着重要作用。通过征收关税，国家可以保护国内产业免受外国商品的冲击；同时也可以通过降低关税来促进国际贸易的发展。这些措施有助于维护国际市场的稳定和繁荣。

综上所述，流转税作为政府财政收入的重要来源之一，在筹集财政资金、调节经济结构、引导消费方向以及促进国际贸易等方面发挥着重要作用。通过不断完善流转税制度，可以更好地发挥其在经济运行中的作用，为国家的经济发展和社会进步提供有力保障。